Fiscalidad para empresas: cómo funciona

La fiscalidad suele ser el aspecto más importante a la hora de elegir la ubicación para una empresa. En este artículo encontrarás información general básica sobre fiscalidad, qué impuestos pueden ser relevantes para ti como e-residente y empresario, y recursos para obtener más información.

La Junta Fiscal y Aduanera de Estonia (EMTA, por sus siglas en estonio) es el organismo que regula la fiscalidad en Estonia. En su sitio web encontrarás varios recursos sobre fiscalidad y normativa en Estonia, así como un apartado específico sobre información fiscal relevante para la e-Residency. El portal estatal de Estonia, eesti.ee, también ofrece una explicación completa del sistema fiscal.

Residencia fiscal personal 

Independientemente de tu condición de e-residente, siempre tienes obligación de pagar los impuestos personales en el país en el que seas residente fiscal. Es muy importante entender la diferencia entre e-Residency y residencia física o fiscal. Mientras que la e-Residency otorga acceso a los servicios electrónicos del Gobierno estonio y la posibilidad de autenticarse online, el estatus de residencia física conlleva beneficios y obligaciones residenciales no relacionados con la e-Residency. El concepto de e-Residency no significa que la persona tenga su residencia fiscal en Estonia.

En general, los residentes tributan por su renta mundial en su Estado de residencia, aunque la forma de hacerlo varía de un país a otro. Esto significa que el país donde presentas la declaración anual de la renta suele querer gravar los ingresos que hayas obtenido en cualquier otra parte del mundo. Normalmente, existen medidas nacionales y bilaterales para evitar o mitigar la doble imposición si estos ingresos ya han tributado en el país del que los recibiste, es decir, el Estado de origen. Puedes consultar una lista completa de los acuerdos que Estonia tiene en vigor en la página de inicio del sitio web del Ministerio de Finanzas.

Para la declaración de impuestos, ten a mano los justificantes de los impuestos pagados o retenidos en Estonia para presentarlos a las autoridades fiscales locales. El tratamiento fiscal en tu país podría ser diferente para cada tipo de ingreso (dividendos, salarios u honorarios del administrador) y también podría verse afectado por lo que se haya acordado en el tratado fiscal que tu país haya firmado con Estonia.

Si tu actividad empresarial es independiente de la ubicación, es crucial que conozcas el sistema fiscal de tu país de origen y de los países en que trabajes y residas durante un periodo largo. La situación fiscal personal de cada uno es única, por lo que te recomendamos encarecidamente que solicites asesoramiento fiscal profesional en tu país de origen o de un especialista en fiscalidad transfronteriza. Encontrarás a expertos navegando por nuestro Marketplace. Si los especialistas fiscales de tu país de origen aún no están familiarizados con el término e-Residency, facilítales esta explicación creada por la Junta Fiscal y Aduanera de Estonia.

Residencia fiscal de las empresas 

Estonia tiene una norma sencilla según la cual una empresa es residente fiscal en Estonia si está constituida en Estonia según la legislación estonia. Si has registrado tu OÜ estonia, tu empresa es residente fiscal en Estonia y está sujeta a tributación en Estonia.

Sin embargo, algunos países tienen normas diferentes para decidir si una empresa es residente fiscal. Es habitual que, además del lugar de constitución, el lugar de administración efectiva pueda implicar la residencia fiscal. Si diriges tu empresa desde un país con normativas de este tipo, la empresa podría acabar teniendo doble residencia fiscal. Esto ocurre cuando dos Estados creen que la empresa es residente fiscal en su jurisdicción y quieren gravar los beneficios de la empresa.

Si las actividades comerciales de esta empresa se llevan a cabo en otro lugar o la empresa se gestiona desde fuera de Estonia, los ingresos percibidos en un Estado extranjero podrían tributar en ese Estado extranjero, y Estonia garantizará que se evite la doble imposición.  Puedes consultar una lista de todos los convenios para evitar la doble imposición en la página principal del sitio web del Ministerio de Hacienda.

Varios de los proveedores de servicios que figuran en nuestro Marketplace pueden asesorar sobre fiscalidad internacional. Para situaciones más complicadas, quizá te interese ponerte en contacto con un asesor fiscal que conozca bien la legislación estonia o con un asesor fiscal que viva en el país en cuestión.

Si bien la fiscalidad internacional es compleja, tener la e-Residency puede hacer que el proceso de pago de impuestos sea más transparente y sencillo gracias a los servicios electrónicos disponibles en Estonia. Por ejemplo, si tienes que pagar el impuesto de sociedades en Estonia, puedes declarar todos los impuestos totalmente online. Encontrarás una guía para declarar impuestos online aquí.

En nuestro blog encontrarás diversos artículos que abordan el tema de los impuestos, lo que debes saber al crear y administrar tu empresa, así como las historias y experiencias de otros e-residentes.

Sistema fiscal estonio

En Estonia, el Impuesto de Sociedades no grava los beneficios obtenidos cada año. En lugar de esto, el impuesto sobre la renta se calcula mensualmente y solo cuando se han repartido beneficios (por ejemplo, cuando se pagan dividendos). El Impuesto sobre Sociedades tiene un tipo fijo del 22%, que se calcula como 22/78 del pago neto imponible.

Además del Impuesto de Sociedades, los e-residentes con negocios en Estonia también podrían necesitar tener en cuenta los siguientes impuestos estonios:

• 22% de impuesto sobre la renta que se aplica a los honorarios del administrador;
• 33% de impuesto social que se aplica a los honorarios del administrador;
• 24% de Impuesto sobre el Valor Añadido, que solo es relevante si tu empresa paga IVA en Estonia. Puedes informarte más sobre el IVA aquí.

Puedes consultar un resumen de los tipos impositivos actuales en la página de inicio del sitio web de la Junta Fiscal y Aduanera de Estonia. 

Número de identificación fiscal

En Estonia no existe ninguna identificación fiscal para empresas. Debería bastar con un código de registro de empresa de 8 dígitos (que encontrarás a través del Registro Mercantil Electrónico) y tu código de identidad personal de 11 dígitos (isikukood) para todas las instituciones y servicios de Estonia.

Si te piden que presentes tu número único de contribuyente (denominado en ocasiones TIN) en algún otro lugar del mundo, entonces no hay que presentar ningún otro número aparte del código de registro de tu empresa. Si te piden un número de IVA, tampoco es obligatorio tenerlo en Estonia (hasta que tu empresa supere el umbral de 40.000 € de ingresos anuales y pague el IVA en Estonia) y, por tanto, no debería ser obligatorio para acceder a ningún servicio dentro o fuera de Estonia.

Más información

Recomendamos encarecidamente a todos los e-residentes y propietarios de empresas que consulten a un profesional fiscal cualificado para determinar las obligaciones fiscales personales y empresariales. Visita nuestro Marketplace para encontrar expertos en fiscalidad que conocen bien la e-Residency y, en concreto, el Impuesto de Sociedades estonio.

Si tienes alguna otra duda sobre la fiscalidad en Estonia, visita el sitio web de la Junta Fiscal y Aduanera de Estonia o ponte en contacto con la entidad directamente por correo electrónico: nonresident@emta.ee