Steuern für Unternehmen - wie das funktioniert

Die Besteuerung ist oft der wichtigste Aspekt bei der Wahl eines Standorts für dein Unternehmen. In diesem Artikel findest du ein paar grundlegende Informationen zum Thema Steuern, welche Steuern für dich als e-Resident und Unternehmensinhaber wichtig sein könnten und wo du mehr Informationen findest.

Die Estnische Steuer- und Zollbehörde (EMTA) ist die Behörde, die für die Besteuerung in Estland zuständig ist. Auf ihrer Website findest du verschiedene Ressourcen zu Steuern und Vorschriften in Estland sowie einen Abschnitt speziell zu Steuerinformationen, die für e-Residency relevant sind. Das staatliche Portal Estlands eesti.ee bietet zudem eine Erläuterung des gesamten Steuersystems.

Persönlicher Steuerwohnsitz 

Unabhängig von deinem e-Resident-Status musst du deine persönliche Steuer immer in dem Land zahlen, in dem du steuerlich ansässig bist. Es ist sehr wichtig, den Unterschied zwischen e-Residency und physischer oder steuerlicher Ansässigkeit zu verstehen. Während die e-Residency dir Zugang zu den elektronischen Diensten der estnischen Regierung gewährt und die Möglichkeit bietet, dich online zu authentifizieren, bringt dein physischer Aufenthaltsstatus Vorteile und Verpflichtungen mit sich, die nichts mit der e-Residency zu tun haben. e-Residency bedeutet nicht, dass du in Estland steuerlich ansässig bist.

In der Regel wird das weltweite Einkommen im Staat des Wohnsitzes besteuert, aber das ist von Land zu Land unterschiedlich. Das bedeutet, dass das Land, in dem du deine jährliche Einkommenssteuererklärung abgibst, in der Regel auch das Einkommen besteuern will, das du in allen anderen Ländern der Welt verdient hast. Normalerweise gibt es sowohl inländische als auch bilaterale Maßnahmen zur Vermeidung oder Minderung der Doppelbesteuerung, wenn diese Einkünfte bereits in dem Land, aus dem du sie erhalten hast, d. h. dem Quellenstaat, besteuert wurden. Eine vollständige Liste der Abkommen, die Estland abgeschlossen hat, findest du auf der Homepage des Finanzministeriums.

Für die Steuererklärung solltest du alle Nachweise über gezahlte oder einbehaltene Steuern in Estland bereithalten, damit du sie deinen örtlichen Steuerbehörden vorlegen kannst. Die lokale steuerliche Behandlung kann für jede Einkommensart (Dividende, Gehalt, Geschäftsführergehalt) unterschiedlich sein und auch davon abhängen, was in dem Steuerabkommen zwischen deinem Land und Estland vereinbart wurde.

Wenn du ortsunabhängig bist, solltest du das Steuersystem deines Heimatlandes und jedes Landes kennen, in dem du für längere Zeit arbeitest und wohnst. Die persönliche Steuersituation eines jeden ist einzigartig, daher empfehlen wir dir dringend, dich in deinem Heimatland oder von einem Spezialisten für grenzüberschreitende Besteuerung beraten zu lassen. Du kannst einige Experten finden, indem du unseren Marktplatz durchsuchst. Wenn Steuerfachleute aus deinem Heimatland noch nicht mit dem Begriff e-Residency vertraut sind, gib ihnen bitte diese Erklärung der estnischen Steuer- und Zollbehörde.

Körperschaftsteuerliche Ansässigkeit 

Estland hat eine einfache Regel, die besagt, dass ein Unternehmen in Estland steuerlich ansässig ist, wenn es nach estnischem Recht in Estland gegründet wurde. Wenn du deine estnische OÜ registriert hast, bedeutet das, dass dein Unternehmen in Estland steuerlich ansässig und steuerpflichtig ist.

Einige Länder haben jedoch andere Regeln, um zu entscheiden, ob ein Unternehmen steuerlich ansässig ist. Es ist üblich, dass neben dem Ort der Gründung auch der Ort der tatsächlichen Geschäftsführung die steuerliche Ansässigkeit auslösen kann. Wenn du dein Unternehmen von einem Land aus führst, in dem es solche Vorschriften gibt, kann es sein, dass das Unternehmen eine doppelte Steueransässigkeit hat. Das passiert, wenn zwei Staaten glauben, dass das Unternehmen in ihrem Hoheitsgebiet steuerlich ansässig ist, und die Gewinne des Unternehmens besteuern wollen.

Wenn die Geschäftstätigkeit dieses Unternehmens anderswo ausgeübt wird oder das Unternehmen von außerhalb Estlands geführt wird, werden die in einem ausländischen Staat erzielten Einkünfte in diesem ausländischen Staat besteuert und Estland sorgt für die Vermeidung der Doppelbesteuerung.  Eine Liste aller Konventionen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung findest du auf der Homepage des Finanzministeriums.

Viele der Dienstanbieter auf unserem Marktplatz können dich in internationalen Steuerfragen beraten. Bei komplizierteren Situationen solltest du dich an einen Steuerberater, der mit dem estnischen Recht vertraut ist, und/oder an einen Steuerberater mit Sitz in dem betreffenden Land wenden.

Auch wenn die internationale Besteuerung komplex ist, kann eine e-Residency den Prozess der Steuerzahlung durch die in Estland verfügbaren e-Services transparenter und einfacher machen. Wenn du zum Beispiel Körperschaftssteuern in Estland zahlen musst, kannst du die Steuererklärung vollständig online erledigen. Einen Leitfaden für die Online-Steuererklärung findest du hier.

In unserem Blog findest du eine Vielzahl von Artikeln zum Thema Steuern, was du bei der Gründung und Führung deines Unternehmens wissen solltest, sowie die Geschichten und Erfahrungen anderer e-Residents.

Estnisches Steuersystem

In Estland wird die Körperschaftssteuer nicht auf den jährlich erwirtschafteten Gewinn erhoben. Die Einkommensteuer wird stattdessen monatlich veranlagt und nur dann, wenn Gewinne ausgeschüttet wurden (wenn du zum Beispiel Dividenden auszahlst). Der Körperschaftssteuersatz beträgt pauschal 22 %, berechnet als 22/78 vom steuerpflichtigen Nettoentgelt.

Neben der Körperschaftssteuer müssen e-Residents mit Unternehmen in Estland auch die folgenden estnischen Steuern beachten:

• 22 % Einkommenssteuer vom Geschäftsführergehalt;
• 33 % Sozialsteuer vom Geschäftsführergehalt;
• 24 % Umsatzsteuer, nur relevant, wenn dein Unternehmen in Estland Umsatzsteuer zahlt. Mehr über die Umsatzsteuer erfährst du hier.

Einen Überblick über die aktuellen Steuersätze findest du auf der Homepage der estnischen Steuer- und Zollbehörde. 

Steueridentifikationsnummer

In Estland gibt es keine Unternehmenssteuer-ID. Ein 8-stelliger Unternehmensregistrierungscode (den du über das e-Business Register findest) und dein 11-stelliger persönlicher Identitätscode (isikukood) sollten für alle Institutionen und Dienstleistungen in Estland ausreichen.

Wenn du irgendwo anders auf der Welt aufgefordert wirst, deine eindeutige Steuernummer (manchmal auch TIN genannt) vorzulegen, dann gibt es neben dem Registrierungscode deines Unternehmens keine weitere Nummer, die du vorlegen musst. Wenn du nach einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer gefragt wirst, ist diese in Estland auch nicht zwingend erforderlich (solange dein Unternehmen nicht die Schwelle von 40.000 € Jahresumsatz überschreitet und in Estland Umsatzsteuer zahlt) und sollte daher nicht zwingend erforderlich sein, um Dienstleistungen innerhalb oder außerhalb Estlands in Anspruch zu nehmen.

Mehr Informationen

Wir raten allen e-Residents und Unternehmenseigentümern dringend, einen qualifizierten Steuerexperten zu konsultieren, um die persönlichen und unternehmerischen Steuerpflichten zu ermitteln. Besuche unseren Marktplatz, um Steuerexperten zu finden, die sich mit e-Residency und speziell mit der estnischen Körperschaftssteuer gut auskennen.

Für weitere Fragen zur Besteuerung in Estland besuche bitte die estnische Steuer- und Zollbehörde oder kontaktiere sie direkt per E-Mail: nonresident@emta.ee